Zo keer je dividend uit vanuit je BV in 2026

Wil je in 2026 dividend uitkeren uit je BV? Dan kun je de winst niet zomaar overmaken naar je privérekening. Voor een dividenduitkering moet voldoende vermogen beschikbaar zijn, is een dividendbesluit nodig en moet het bestuur beoordelen of de BV na de uitkering haar schulden kan blijven betalen.

Daarnaast krijg je te maken met dividendbelasting en, als je het dividend privé ontvangt als DGA, belasting in box 2.

Hieronder lees je stap voor stap hoe dividend uitkeren vanuit een BV werkt.

Dividend uitkeren vanuit je BV in 6 stappen

In grote lijnen doorloop je deze stappen:

Vooral stap 2 en 4 zijn belangrijk. Een BV kan namelijk winst hebben gemaakt, terwijl het toch onverstandig of zelfs niet toegestaan is om die winst volledig uit te keren.

Wanneer mag een BV dividend uitkeren?

Een BV mag niet onbeperkt geld aan haar aandeelhouders uitkeren.

Bij het bepalen of dividend mogelijk is, moet je onder andere rekening houden met het eigen vermogen, wettelijke en statutaire reserves en de financiële verplichtingen van de onderneming.

Dat betekent dat het saldo op je zakelijke bankrekening niet bepaalt hoeveel dividend je mag uitkeren.

Staat er €100.000 op de rekening? Dan betekent dat dus niet automatisch dat je €100.000 dividend kunt uitbetalen.

Misschien moet de BV over twee maanden btw, vennootschapsbelasting en salarissen betalen. Ook kunnen er andere schulden of investeringen aankomen.

Daarom zijn zowel de balanstest als de uitkeringstest belangrijk.

Hoeveel dividend mag je uitkeren?

Er bestaat geen algemeen maximumbedrag dat iedere BV als dividend mag uitkeren.

Je kijkt eerst naar het vermogen van de BV.

Een uitkering is volgens de wettelijke hoofdregel niet toegestaan voor zover het eigen vermogen kleiner is dan de reserves die volgens de wet of statuten moeten worden aangehouden, of door de uitkering daaronder zou komen.

Daarnaast moet het bestuur beoordelen of de BV na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen.

Een eenvoudig voorbeeld:

Op basis van alleen deze cijfers lijkt de uitkering mogelijk, omdat na de uitkering meer vermogen resteert dan de €20.000 aan reserves.

Maar daarmee ben je er nog niet.

Stel dat de BV binnen enkele maanden €60.000 aan belasting moet betalen en daarnaast grote leveranciersfacturen heeft openstaan. Dan kan €80.000 dividend financieel alsnog onverantwoord zijn.

Daar komt de uitkeringstest om de hoek kijken.

Balanstest en uitkeringstest: wat is het verschil?

Deze begrippen worden vaak door elkaar gehaald, terwijl ze iets anders controleren.

De balanstest kijkt dus vooral naar het vermogen dat volgens de wet en statuten beschikbaar is.

De uitkeringstest kijkt vooruit.

Het bestuur moet beoordelen of de BV na het uitkeren van dividend haar opeisbare schulden kan blijven betalen. Daarbij kijk je bijvoorbeeld naar verwachte inkomsten, belastingen, salarissen, leningen en andere betalingsverplichtingen.

Een BV kan daardoor op papier voldoende eigen vermogen hebben, maar toch onvoldoende liquide middelen om verantwoord dividend uit te keren.

Hoe werkt de uitkeringstest?

Bij de uitkeringstest beoordeelt het bestuur de financiële positie van de onderneming na de voorgenomen dividenduitkering.

Daarbij kun je onder andere kijken naar:

• het huidige banksaldo;
• openstaande facturen;
• verwachte inkomsten;
• belastingschulden;
• salarissen;
• aflossingen en rente;
• toekomstige investeringen;
• andere bekende betalingsverplichtingen.

Het bestuur moet de goedkeuring weigeren wanneer het weet of redelijkerwijs behoort te voorzien dat de BV na de uitkering haar opeisbare schulden niet kan blijven betalen.

Een verkeerde beslissing kan serieuze gevolgen hebben.

Als dividend wordt uitgekeerd terwijl het bestuur wist of had moeten voorzien dat de BV daarna haar verplichtingen niet kon nakomen, kan onder omstandigheden aansprakelijkheid ontstaan.

De uitkeringstest is dus meer dan een administratief vinkje.

Hoe leg je een dividendbesluit vast?

Als duidelijk is dat er ruimte voor een dividenduitkering bestaat, moet het besluit correct worden vastgelegd.

De algemene vergadering van aandeelhouders neemt in beginsel het besluit tot uitkering, voor zover de statuten deze bevoegdheid niet anders regelen. Het besluit heeft geen gevolgen zolang het bestuur geen goedkeuring heeft gegeven.

In een eenvoudige BV waarbij je zelf enig aandeelhouder én bestuurder bent, voelt dat misschien wat formeel.

Juridisch heb je echter twee verschillende rollen.

Als aandeelhouder besluit je over de dividenduitkering. Als bestuurder beoordeel je vervolgens of de BV de uitkering financieel kan dragen.

Leg het dividendbesluit en de goedkeuring daarom schriftelijk vast.

In de administratie moet vervolgens duidelijk terugkomen welk bedrag als dividend beschikbaar is gesteld en wanneer dat is gebeurd.

Hoeveel belasting betaal je over dividend in 2026?

Ontvang je als DGA privé dividend uit een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt? Dan valt dit inkomen in box 2 van de inkomstenbelasting.

In 2026 gelden de volgende tarieven:

Het tarief van 31% geldt alleen over het deel van je belastbare box 2-inkomen boven de grens.

Heb je bijvoorbeeld €80.000 belastbaar inkomen in box 2, dan wordt dus niet de volledige €80.000 tegen 31% belast.

Dividend is daarnaast uitgekeerde winst. De BV kan over die winst eerder al vennootschapsbelasting verschuldigd zijn geweest.

Je kunt het box 2-tarief daarom niet rechtstreeks vergelijken met het belastingtarief over salaris.

Twijfel je of je beschikbare geld beter als extra loon of als dividend naar privé kunt halen? Bekijk dan onze vergelijking tussen DGA salaris of dividend.

Hoe werkt 15% dividendbelasting?

Bij een dividenduitkering aan jou als particuliere aandeelhouder houdt de BV normaal gesproken 15% dividendbelasting in.

Dit zorgt regelmatig voor verwarring.

De 15% dividendbelasting komt namelijk niet simpelweg bovenop de volledige box 2-heffing.

De ingehouden Nederlandse dividendbelasting kun je in beginsel verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting.

Een voorbeeld maakt dit duidelijk.

Voorbeeld: €10.000 dividend uitkeren

Stel dat je BV €10.000 bruto dividend aan jou privé uitkeert.

Je betaalt in dit vereenvoudigde voorbeeld uiteindelijk dus €2.450 over het dividend.

Niet:

€1.500 + €2.450 = €3.950.

De €1.500 is al een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Dit voorbeeld gaat ervan uit dat het volledige dividend in de eerste box 2-schijf valt en dat er geen andere omstandigheden zijn die de berekening veranderen.

Wanneer moet je aangifte dividendbelasting doen?

Als je BV dividend uitkeert waarop dividendbelasting moet worden ingehouden, moet de BV hiervoor aangifte dividendbelasting doen.

Dat staat los van jouw latere aangifte inkomstenbelasting.

De aangifte dividendbelasting moet in beginsel worden gedaan binnen één maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld. Binnen diezelfde termijn moet de verschuldigde dividendbelasting worden betaald.

Stel dat het dividend op 10 oktober 2026 beschikbaar wordt gesteld. Dan begint vanaf dat moment de termijn voor de aangifte en betaling te lopen.

Wacht dus niet tot je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

De BV heeft hierin haar eigen verplichtingen als inhoudingsplichtige.

Kun je tussentijds dividend uitkeren?

Je hoeft niet altijd te wachten tot na het einde van het boekjaar om dividend uit te keren.

Een BV kan onder voorwaarden ook gedurende het jaar een tussentijdse dividenduitkering doen. Dit wordt ook wel interim dividend genoemd.

Dezelfde voorzichtigheid blijft daarbij belangrijk.

Er moet voldoende uitkeerbaar vermogen zijn en het bestuur moet beoordelen of de BV na de uitkering haar opeisbare verplichtingen kan blijven nakomen.

Bij een tussentijdse uitkering is actuele financiële informatie extra belangrijk. De jaarrekening van het vorige boekjaar kan inmiddels een verouderd beeld geven van de financiële situatie.

Kijk daarom naar recente cijfers en de actuele liquiditeitspositie voordat je een tussentijdse dividenduitkering doet.

Dividend van werk-BV naar holding uitkeren

Heb je een persoonlijke holding met daaronder een werk-BV? Dan kan de werk-BV dividend uitkeren aan de holding.

Dat is fiscaal iets anders dan dividend dat rechtstreeks naar jou privé gaat.

Wanneer de holding een kwalificerende deelneming in de werk-BV heeft, kan de deelnemingsvrijstelling relevant zijn. Hierdoor wordt het ontvangen deelnemingsdividend in beginsel niet nogmaals belast met vennootschapsbelasting bij de holding.

Daarnaast kan bij dividend tussen Nederlandse vennootschappen onder voorwaarden een inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting gelden.

Die twee begrippen betekenen niet hetzelfde.

De deelnemingsvrijstelling gaat over de vennootschapsbelasting bij de ontvangende vennootschap.

De inhoudingsvrijstelling gaat over de vraag of de uitkerende vennootschap dividendbelasting moet inhouden.

Het geld staat na een dividenduitkering van de werk-BV aan de holding nog steeds binnen je ondernemingsstructuur. Het is dus niet automatisch privévermogen.

Keert je persoonlijke holding vervolgens dividend aan jou privé uit, dan krijg je in beginsel te maken met box 2.

Heb je nog geen holdingstructuur? Lees dan wanneer je kiest voor een holding of geen holding.

Dividend uitkeren of het geld in de BV houden?

Je bent niet verplicht om beschikbare winst direct als dividend uit te keren.

Het kan juist verstandig zijn om een deel van het vermogen in de BV of holding te laten staan.

Denk bijvoorbeeld aan geld dat je nodig hebt voor toekomstige investeringen, personeel, belastingen of een financiële buffer.

Ook kan het fiscaal verschil maken wanneer je dividend naar privé haalt. Box 2 heeft in 2026 twee tarieven. De omvang en timing van een dividenduitkering kunnen daardoor invloed hebben op de uiteindelijke belasting.

Kijk dus niet alleen naar hoeveel dividend maximaal mogelijk is.

De betere vraag is:

Hoeveel kan de BV verantwoord missen en hoeveel geld heb je daadwerkelijk privé nodig?

Dividend is niet de enige manier om geld uit je BV te halen

Dividend is vooral bedoeld om winst aan aandeelhouders uit te keren.

Wil je geld uit je onderneming halen omdat je werkzaamheden voor de BV uitvoert? Dan kan salaris van toepassing zijn. Heb je tijdelijk geld nodig? Dan kan onder zakelijke voorwaarden een lening mogelijk zijn.

Ook zakelijke kostenvergoedingen en rekening-courant kunnen in bepaalde situaties een rol spelen.

Checklist voor dividend uitkeren uit je BV

Wil je daadwerkelijk dividend uitkeren? Controleer dan in ieder geval deze punten:

Een dividenduitkering uit je BV bestaat dus uit meer dan alleen geld overmaken naar je privérekening. Controleer eerst of de uitkering juridisch en financieel mogelijk is, leg het besluit goed vast en zorg daarna voor de juiste fiscale verwerking.